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出口免抵退稅計算方法
出口免抵退稅的計算方法主要涉及以下幾個步驟：
1.計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額：
?免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
?免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)
1.計算當期應納稅額：
?當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期期末留抵稅額
1.計算免抵退稅額：
?免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
?免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
其中，免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其價格為組成計稅價格。
此外，還需計算當期免抵稅額和當期應退稅額：
?當期期末留抵稅額>=當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額，當期免抵稅額=0
?當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
請注意，具體的計算方法和公式可能會根據具體的出口退稅政策、稅率以及企業實際情況有所調整。因此，在實際操作中，建議企業根據當地稅務部門的規定和指引進行計算，并咨詢專業稅務人員以確保計算的準確性和合規性。
北京樂財匯企業管理咨詢有限公司
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