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業所得稅憑證的做賬需要遵循會計法及企業所得稅法的相關規定，確保所有記錄真實、準確。以下是企業所得稅憑證做賬的基本步驟和分錄示例：
在每個會計期間（如月或季度）結束時，企業需要根據預計的應納稅所得額來計提當期的企業所得稅。
這一步驟是將企業所得稅費用確認為一項負債，并反映在損益表中作為費用。
當企業實際繳納企業所得稅時，應當進行相應的賬務處理：
這表示企業支付了之前計提的稅款，減少了負債。
在年度結束時，需要將“所得稅費用”科目結轉到“本年利潤”科目，以確定凈利潤或凈虧損。
此操作用于計算企業的最終盈利狀況，并為下一年度的財務報表準備。
如果企業在年度匯算清繳過程中發現已預繳的稅款多于實際應繳稅款，則可以申請退稅；反之，則需補繳差額。此時，還需要調整相應的賬目。
如果是退稅：
如果是補繳：
通過上述步驟，企業可以正確地處理企業所得稅的賬務，保證財務報告的真實性和合法性。如果有復雜的稅務情況或者不確定的地方，建議咨詢專業的會計師或稅務顧問。
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